21 марта 2025

При продаже важно учитывать минимальный срок владения имуществом

-

Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области информирует, что граждане, получившие в 2024 году доход от продажи имущества (движимого и недвижимого), находившегося в собственности менее минимального срока владения, обязаны в срок не позднее 30 апреля представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и в срок не позднее 15 июля уплатить исчисленный налог.

Для целей налогообложения НДФЛ минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже составляет пять лет.

В ряде случаев минимальный срок владения недвижимым имуществом составляет три года. Так, например, если имущество получено:

• физическим лицом в порядке наследования, при этом временем открытия наследства является момент смерти гражданина;
• по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника (родители, дети, бабушки и дедушки, братья и сестры);
• в результате приватизации;
• право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• если у налогоплательщика нет в собственности другого жилья. При применении данного условия не учитывается недвижимое имущество, приобретенное данным лицом или его супругом(супругой) в течение 90 дней до даты регистрации права собственности на проданное имущество.

Для иного имущества (транспортные средства и т.п.) минимальный срок владения составляет три года.

Субъекты РФ вправе уменьшать вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей освобождения от НДФЛ доходов при их продаже (пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Независимо от срока нахождения в собственности освобождаются от обложения НДФЛ доходы, полученные от продажи жилья, у семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми. Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

• в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору участия в долевом строительстве (договором инвестирования долевого строительства или другим договором, связанным с долевым строительством), договором об участии в жилищно-строительном кооперативе;
• общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребенка очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Это распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик вправе не подавать при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на общую сумму до 1 млн рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 тыс. рублей. Указанные суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Подробная информация размещена на сайте ФНС России на промостранице "Декларационная кампания 2025".

Назад к списку