26 августа 2014

Индивидуальные предприниматели и страховые взносы

Индивидуальные предприниматели г.Карпинска часто задают вопросы о страховых взносах в Пенсионный фонд РФ (ПФР). Например, что это такое и зачем они нужны? Надо ли платить взносы в ПФР, если индивидуальный предприниматель (ИП) не осуществляет деятельность? Есть ли взаимосвязь между уплатой страховых взносов и применяемой предпринимателями системой налогообложения? Сохраняется ли обязанность по уплате страховых взносов в том случае, если предприниматель уже является получателем пенсии, или является наемным работником у любого другого работодателя, который исправно перечисляет взносы в ПФР с заработной платы предпринимателя? Разберем все по-порядку.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (т.е. назначение и выплата пенсии).

Обязанность уплачивать страховые взносы наступает у граждан с момента регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента её окончания, то есть исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Взносы за страховой год обязаны уплачивать все предприниматели, независимо от применяемой системы налогообложения, факта ведения (не ведения) предпринимательской деятельности или получения дохода (либо его отсутствия). Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность и не принял мер для прекращения статуса индивидуального предпринимателя (не снялся с регистрационного учета в ИФНС), за ним сохраняется обязанность ежегодно уплачивать взносы в ПФР.

Действующим законодательством предусмотрено освобождение от уплаты обязательных платежей отдельных категорий плательщиков страховых взносов за периоды, в течение которых ими не осуществлялась трудовая деятельность, а именно:

1)     за период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности;

2)     за период прохождения военной службы по призыву;

3)     за период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

4)     за период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;

5)     период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства при международных организациях, торговые представительства в иностранных государствах, представительства федер.органов исполнительной власти, гос.органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства гос.учреждений РФ за границей и международные организации, но не более 5 лет в общей сложности.

Право на освобождение от уплаты страховых взносов возникает при условии представления документов являющихся основанием для подтверждения указанных периодов (перечень документов можно узнать в УПФР), а также документов, подтверждающих отсутствие деятельности (заверенные налоговым органом копии деклараций по налогу на доходы физических лиц или по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального режима).

Начиная с 2014 года согласно дей­ствующему законодательству размер страховых взносов индивидуального предпринимателя "за себя" на­прямую зависит от его дохода.

Вариант 1

Если доходы индивидуального предпринимателя за год не превыша­ют 300 тысяч рублей, то расчет размера взно­сов будет производиться по формуле: 1 МРОТ * 12мес.* (26 % + 5,1 %), где 26 % и 5,1 % — тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования соответственно. Упла­тить взносы следует не позднее 31 де­кабря 2014 года.

Вариант 2

Если ИП за год заработал свыше 300 тысяч рублей, то применяется та же формула + 1 % от суммы, превыша­ющей эту цифру.

В 2014 году МРОТ составляет 5 554 рубля, поэтому минимальная сумма страховых взносов в ПФР и ФФОМС составит 20 727,53 рубля.

В зависимости от системы налогообложения размер годового дохода определяется по-разному.

Для ИП на общей системе налогооблажения (ОСНО) в расчет принимается доход от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ. Учитывается именно доход предпринимателя, а не доход, уменьшенный на величину расходов.

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в расчет берется доход от предпринимательской деятельности, облагаемый УСН. Расходы не учитываются.

Для ИП на ЕНВД в расчет берется вмененный доход.

Для ИП на патентной системе налогообложения — потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности, от которого считается стоимость патента.

Для ИП на ЕСХН — доход от предпринимательской деятельности, облагаемый ЕСХН.

В случае сочетания различных режимов налогообложения суммируется годовой доход предпринимателя по каждому режиму.

Отметим, что страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. То есть те индивидуальные предприниматели, которые заработают в 2014 году сумму более 300 000 руб., должны будут платить страховые взносы в два этапа. Взносы, рассчитанные из однократного МРОТ, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вторая часть обязательного платежа, исчисленная исходя из 1 % от суммы доходов, превышающих лимит, перечисляется не позднее 1 апреля 2015 года.

Предельный размер страховых взносов индивидуального предпри­нимателя в 2014 году составляет 142 026,89 рубля, который установлен исходя из 8 МРОТ.

Важно!!! С 1 января 2014 года налоговые органы будут направлять в ПФР сведе­ния о доходах самозанятых лиц за рас­четный период. Делать это они будут не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. По­сле указанной даты до окончания те­кущего расчетного периода инспекции будут отправлять сведения о доходах не позднее 1-го числа каждого следую­щего месяца.

При этом сведения о доходах и на­логовых нарушениях будут являться основанием для направления органами ПФР индивидуальным предпринимателям требова­ния об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для взыскания этих сумм.

Если же в информации, переданной в ПФР, будут отсутствовать сведения о доходах индивидуального предпринимателя из-за того, что им не была представлена отчетность в налоговую инспекцию, то страховые взносы в ПФР будут взы­скиваться в размере 8 МРОТ, умножен­ном на тариф взносов и увеличенным в 12 раз, что составит максимальную сумму страховых взносов -142 026, 89 рубля.

Таким образом, размер страховых взносов напрямую зависит как от размера дохода индивидуального предпринимателя, так и от своевременности представления деклараций о доходах в налоговую инспекцию за 2014 год!

Для снижения финансовой нагруз­ки на плательщиков к концу кален­дарного года и во избежание форми­рования задолженности специалисты УПФР в г.Полевском рекомендуют производить уплату страховых взно­сов ежемесячно или ежеквартально. Кро­ме того, такой порядок уплаты страхо­вых взносов дает плательщику право обращаться в налоговые органы и уменьшать сумму уплачиваемых налогов на величину страховых взносов. Сформировать квитанции для уплаты страховых взносов за 2014 год и более ранние периоды, а также узнать информацию о наличии (от­сутствии) задолженности, сверить по­ступившие платежи индивидуальный предприниматель может, бесплатно подключив­шись к электронному Интернет-сервису "Лич­ный кабинет плательщика" на странице Отделения по Свердловской области сайта Пенсионного фонда России (www.pfrf.ru/ot_sverdlov).

Кроме того, подключиться к "Лич­ному кабинету плательщика", получить подробную консультацию по исчислению и уплате страховых взносов, можно обратившись лично в Управление ПФР в г.Карпинске и городе Волчанске по адресу: ул.Пролетарская, 68 кабинет 26 или по телефону "горячей линии" 3-19-14

 

 

← Вернуться к списку