10 марта 2026

Когда не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже имущества

-

Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области информирует, что в Свердловской области продолжается декларационная кампания – 2026.

До 30 апреля жителям региона, получившим в 2025 году доходы от продажи имущества, необходимо самостоятельно рассчитать НДФЛ и представить декларацию. При этом в ряде случаев налогоплательщик освобождается от этой обязанности.

В частности, декларация 3-НДФЛ не представляется, если доход от сделок с недвижимостью или транспортом не превышает сумму имущественных вычетов при продаже. Их размер за налоговый период – календарный год – составляет:

• 1 млн руб. – для жилых объектов (домов, квартир, комнат, садовых домов) или земельных участков (или доли в этих объектах);
• 250 тыс. руб. – для иного имущества (гаражи, хозпостройки, транспортные средства).

Таким образом, если в 2025 году налогоплательщик, например, продал автомобиль за 200 тыс. руб. или дом за 900 тыс. руб., он освобождается от уплаты налога и представления декларации. Период владения таким имуществом не учитывается. Все доходы от продажи имущества, которые не превышают сумму имущественных вычетов по НДФЛ, не подлежат декларированию.

Важно помнить, что вычет в 1 млн или 250 тыс. действует не на каждый объект, а на все доходы за год. То есть, если налогоплательщик продал, к примеру, два участка, каждый из которых стоил 600 тыс. руб., вычет применяется к совокупному доходу (600 тыс. руб. × 2 – 1 млн руб.). В этом случае необходимо сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ с дохода 200 тыс. руб.

Кроме того, при определении дохода от продажи недвижимости важно учитывать не только сумму сделки, но и кадастровую оценку объекта на 1 января года продажи. Её всегда можно найти в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Доходом будет считаться наибольшая из двух величин: цена по договору купли-продажи или 70% кадастровой стоимости имущества.

Например, гражданин в мае 2025 года продал дом за 950 тыс. руб. Его кадастровая стоимость на 1 января 2025 года была 1,1 млн руб. 70% от этой стоимости – 770 тыс. руб. Доходом в данном случае является сумма сделки 950 тыс. руб., так как она больше кадастровой оценки. Поскольку сумма дохода от продажи дома не превышает 1 млн руб., декларацию подавать не нужно.

Назад к списку